Висновок
За результатами аналізу питань дотримання замовником законодавства при укладанні договору від 05.05.2021 № 041/21/23 встановлено порушення ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 48 та п. 20 ч. 1 ст. 116 Бюджетного кодексу України. За результатами аналізу питань дотримання замовником законодавства при укладанні додаткової угоди від 17.12.2021 №8 встановлено порушення ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 48 та п. 20 ч. 1 ст. 116 Бюджетного кодексу України.
За результатами аналізу питань дотримання замовником законодавства при укладанні договору від 05.05.2021 № 041/21/23 встановлено порушення ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 48 та п. 20 ч. 1 ст. 116 Бюджетного кодексу України.
За результатами аналізу питань дотримання замовником законодавства при укладанні додаткової угоди від 17.12.2021 №8 встановлено порушення ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 48 та п. 20 ч. 1 ст. 116 Бюджетного кодексу України.
Зобов'язання
З огляду на встановлені порушення законодавства у сфері публічних закупівель, керуючись статтями 5 та 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та статтею 8 Закону України «Про публічні закупівлі», Управління Східного офісу Держаудитслужби в Запорізькій області зобов’язує здійснити заходи щодо усунення виявлених порушень в установленому законодавством порядку, зокрема в межах законодавства вжити заходів, щодо припинення договірних відносин, враховуючи норми п.14.1 договору, Закону України «Про публічні закупівлі», Цивільного та Господарського кодексів України, та протягом п’яти робочих днів з дня оприлюднення висновку оприлюднити через електронну систему закупівель інформацію та/або документи, що свідчать про вжиття таких заходів.
Констатуюча частина
Дата закінчення моніторингу: «05» травня 2023 року.
Предметом аналізу були питання: визначення предмета закупівлі, відображення закупівлі у річному плані (додатку), оприлюднення інформації про закупівлю, правильності заповнення форм документів, затверджених Уповноваженим органом, правомірності застосування відкритих торгів вимогам Закону України «Про публічні закупівлі» (далі – Закон), укладання договору, додаткових угод відповідно вимог Закону та Бюджетного кодексу України.
Під час моніторингу проаналізовано: річний план Комунального підприємства "Управління капітального будівництва" (далі - Замовник) на 2021 рік; оголошення про проведення відкритих торгів, рішення Запорізької міської ради від 22.12.2021 № 61 та від 17.12.2022 № 129, повідомлення про намір укласти договір, договір від 05.05.2021 № 041/21/23, додаткові угоди від 05.05.2021 №1, 17.05.2021 №2, 08.06.2021 №3, 19.07.2021 №4, 29.09.2021 №5, 13.10.2021 №6, 15.11.2021 №7, 17.12.2021 №8, 18.01.2022 №9 та від 19.01.2023 №10.
За результатами проведеної процедури закупівлі між КП «Управління капітального будівництва» (далі – Замовник), в особі директора Бушова А.А. та ТОВ «АВТО-М», в особі директора Фоменка В.М. укладено договір від 05.05.2021 № 041/21/23 (далі – Договір № 041/21/23).
Згідно п. 1.1 Договору № 041/21/23 Підрядник, в межах договірної ціни, приймає на себе обов’язки власними або залученими силами виконувати роботи з реконструкції, які забезпечать введення в експлуатацію об’єкта: ««Реконструкція вул. Шевченка від вул. 8 Березня до вул. Солідарності і вул. Солідарності від вул. Шевченка до вул. Калібрової в м. Запоріжжі» ІІ черга (ІІ пусковий комплекс) роботи з улаштування зливової каналізації (код ДК 021:2015 – 45454000-4 (Реконструкція) в обумовлений цим Договором термін та з належною якістю в межах затвердженої проектної документації, та узгодженої ціни робіт, вимог національних стандартів, будівельних норм і правил, вимог техніки безпеки і охорони праці.
Згідно п. 2.1 Договору № 041/21/23 ціна договору визначена на підставі договірної ціни, яка є невід’ємною частиною договору, у п. 2.2 зазначено, що договірна ціна є динамічною і складає 17 869 196,40 грн з ПДВ, у тому числі ПДВ 2978199,40 гривень.
Строк виконання робіт встановлюється відповідно з Графіком: початок робіт – з 01.06.2021; закінчення робіт – 15.08.2021.
Строк дії Договору: до 31.12.2021.
Додатковою угодою від 17.12.2021 №8 до договору підряду від 05.05.2021 №041/21/23 перенесено терміни виконання робіт та фінансування на наступні роки:
- 2021 рік – 12 460158,00 грн;
- 2022 рік – 5 409 038,40 грн;
Додатковою угодою від 19.01.2023 №10 до договору підряду від 05.05.2021 №041/21/23 перенесено терміни виконання робіт та фінансування на 2023 рік з формулюванням, що умови щодо визначення обсягів фінансування, їх оплати та встановлення термінів виконання робіт визначаються сторонами після доведення головним розпорядником обсягів фінансування.
В ході проведення моніторингу встановлено наступне. За даними бухгалтерського обліку за період з 01.06.2021 по 05.04.2023 КП «Управління капітального будівництва» прийнято будівельні роботи по Договору № 041/21/23 на суму 12 460 158,00 грн, з яких оплачено 12 460 158,00 гривень.
Крім того, опрацюванням електронної системи закупівель Prozorro встановлено, що для виконання робіт по об’єкту «Реконструкція вул. Шевченка від вул. 8 Березня до вул. Солідарності і вул. Солідарності від вул. Шевченка до вул. Калібрової в м. Запоріжжя» КП «Управління капітального будівництва» укладено 8 договорів, а саме:
- від 10.11.2020 № 69/20/П з ТОВ «Проектний інститут «Запорізький ПРОМБУДПРОЕКТ» (UA-2020-10-30-003702-c) на виконання проектних робіт, до якого додатковою угодою від 08.06.2021 № 6 визначено обсяг фінансування у 2021 році – 3 233 674,91 гривень;
- від 28.04.2021 № 041-21-14 з ТОВ «БК Будреконструкція» (UA-2021-03-18-008286-a) на виконання будівельних робіт, до якого додатковою угодою від 22.12.2021 № 8 визначено обсяг фінансування у 2021 році – 42 048 870,45 грн, у 2022 році – 36 359 752,57 гривень. Додатковою угодою від 18.01.2022 № 9 визначено обсяг фінансування у 2021 році – 42 044 436,13 грн, у 2022 році – 4 081 240,0 грн, у 2023 році – 32 282 946,89 гривень;
- від 05.05.2021 № 041-21-22 з ТОВ «Анстрой Лімітед» (UA-2021-03-23-008198-c) на виконання будівельних робіт, до якого додатковою угодою від 21.12.2021 № 9 визначено обсяг фінансування у 2021 році – 13 454 828,9 грн, у 2022 році – 2 996 028,7 грн (з урахуванням витрат на утримання служби замовника у 2021 році склала 13 736 138,97 грн, у 2022 році – 3 056 040,29 грн). Додатковою угодою від 18.01.2022 № 10 визначено обсяг фінансування у 2021 році – 13 454 828,9 грн, у 2022 році – 0,0 грн, у 2023 році – 2 996 028,7 грн (з урахуванням витрат на утримання служби замовника у 2021 році склала 13 736 138,97 грн, у 2022 році – 0,0 грн, у 2023 році – 3 056 040,29 грн);
- від 28.04.2021 №041/21/14 з ТОВ «БК Будреконструкція» (UA-2021-03-24-005844-b) на виконання будівельних робіт на суму 118 296 726,40 грн. з ПДВ, до якого додатковою угодою від 18.01.2022 № 1 визначено обсяг фінансування у 2021 році – 0,00 грн, у 2022 році – 14624720,05,4 грн, у 2023 році – 38 767 621,55 грн);
- від 11.05.2021 № 12-21 з ТОВ «Проектний інститут «Запорізький ПРОМБУДПРОЕКТ» (UA-2021-05-11-004681-b) на авторський нагляд у 2021 році у сумі 157 140,0 грн, у 2022 році – 16 200,0 гривень;
- від 13.12.2021 № 041-21-104-П з ТОВ «Проектний інститут «Запорізький ПРОМБУДПРОЕКТ» (UA-2021-11-29-013391-c) на виконання проектних робіт у 2021 році на суму 523 446,0 грн, у 2022 році – 643 034,4 гривень;
- від 24.12.2021 № 041/21/106 з ТОВ «Анстрой Лімітед» (UA-2021-12-13-018709-c) на виконання будівельних робіт на загальну суму 6 072 925,2 грн, у тому числі: у 2021 році – 5 139 141,6 грн, у 2022 році – 933 783,6 грн (з урахуванням витрат на утримання служби замовника склала 6 199 862,21 грн, у тому числі: у 2021 році – 5 246 774,81 грн, у 2022 році – 953 087,4 грн). Додатковою угодою від 18.01.2022 № 1 визначено обсяги фінансування у 2021 році у сумі 0,0 грн, у 2022 році – 5 140 083,6 грн, у 2023 році – 932 841,6 грн (з урахуванням витрат на утримання служби замовника у 2022 році склала 5 247 736,82 грн, у 2023 році – 952 125,39 грн);
- від 24.12.2021 № 041/21/108 з ТОВ «Авто-М» (UA-2021-12-13-019119-c) на виконання будівельних робіт на загальну суму 425 212,8 грн, у тому числі: у 2021 році – 233 211,2 грн, у 2022 році – 191 901,6 грн (з урахуванням витрат на утримання служби замовника склала 431 438,01 грн, у тому числі: у 2021 році – 237 745,52 грн, у 2022 році – 193 692,49 грн). Додатковою угодою від 18.01.2022 № 1 визначено обсяги фінансування у 2021 році у сумі 0,0 грн, у 2022 році – 235 000,0 грн, у 2023 році – 190 212,8 грн (з урахуванням витрат на утримання служби замовника у 2022 році склала 239 500,0 грн, у 2023 році – 191 938,01 грн).
Відповідно даних бухгалтерського обліку КП «Управління капітального будівництва», які надано на запит в ході моніторингу, за 2021 рік прийнято та оплачено робіт по 8 вищевказаним договорам на загальну суму 69 692 834,22 грн, за період з 01.01.2022 по 05.04.2023 року – 9 034 737,0 гривень.
Згідно Додатку 6 до рішення Запорізької міської ради від 22.12.2021 № 20, яким внесені зміни до бюджету Запорізької територіальної громади на 2021 рік, обсяг видатків бюджету розвитку, які спрямовуються на будівництво об'єкта «Реконструкція вул. Шевченка від вул. 8 Березня до вул. Солідарності і вул. Солідарності від вул. Шевченка до вул. Калібрової в м. Запоріжжя» на 2021 рік, на момент укладання договорів від 24.12.2021 № 041/21/106, № 041/21/107 та № 041/21/108, складав 99 756 621,0 грн, що на 15 272 063,14 грн більше, ніж обсяги фінансування по вищевказаним 9 договорам (з урахуванням витрат на утримання служби замовника).
Затверджений обсяг видатків бюджету на 2021 рік більше фактично прийнятих та оплачених робіт по 9 договорам з урахуванням витрат на утримання служби замовника на загальну суму 26 703 692,79 гривень.
Проте, на момент укладання договору від 05.05.2021 № 041/21/23, обсяги видатків бюджету, які спрямовуються на будівництво об'єкта на 2022 рік затверджено рішенням Запорізької міської ради від 22.12.2021 № 61 (дата оприлюднення 24.12.2021) у сумі 30 000 000,0 грн, що на 64 627 336,19 грн менше, ніж обсяги фінансування по вищевказаним 9-и договорам (з урахуванням витрат на утримання служби замовника).
Затверджений обсяг видатків бюджету на 2022 рік більше фактично прийнятих робіт по 9 договорам за період з 01.01.2022 по 01.11.2022 з урахуванням витрат на утримання служби замовника на загальну суму 14 116 458,07 грн, оплачених – на 14 719 064,06 гривень.
Також, на момент укладання додаткових угод до договору від 05.05.2021 № 041/21/23, обсяги видатків бюджету, які спрямовуються на будівництво об'єкта на 2022 рік затверджено рішенням Запорізької міської ради від 22.12.2021 № 61 у сумі 30 000 000,0 грн, що на 658 234,4 грн менше, ніж обсяги фінансування по вищевказаним 9 договорам (з урахуванням витрат на утримання служби замовника).
Крім того, на момент укладання додаткової угоди до договору від 05.05.2021 № 041/21/23, обсяги видатків бюджету, які спрямовуються на будівництво об'єкта на 2023 рік не були затверджені відповідними рішеннями Запорізької міської ради.
Лише у грудні 2022 року рішенням Запорізької міської ради від 17.12.2022 № 129 затверджено фінансування об’єкту на 2023 рік у сумі 2 000 000,0 гривень
Станом на момент проведення моніторингу (05.05.2023) фінансування об’єкту на 2023 рік залишається на рівні 2 000 000,00 гривень, не виконаними залишаються 6 договорів на реконструкцію вищезазначеного об’єкту на загальну суму 86 221 560,97 грн, в тому числі:
- від 28.04.2021 № 041-21-14 з ТОВ «БК Будреконструкція» (UA-2021-03-18-008286-a) – 34 410 760,27 грн;
- від 24.12.2021 № 041/21/107 з ТОВ «БК Будреконструкція» (UA-2021-12-13-018889-c) – 42 282 679,20 грн;
- від 05.05.2021 № 041-21-23 з ТОВ «АВТО-М» (UA-2021-03-24-005844-b) – 5409038,40 грн;
- від 05.05.2021 № 041-21-22 з ТОВ «Анстрой Лімітед» (UA-2021-03-23-008198-c) – 2 996 028,70 грн;
- від 24.12.2021 № 041/21/106 з ТОВ «Анстрой Лімітед» (UA-2021-12-13-018709-c) – 932 841,6 грн;
- від 24.12.2021 № 041/21/108 з ТОВ «Авто-М» (UA-2021-12-13-019119-c) – 190 212,8 грн
Враховуючи вищезазначене, в порушення вимог ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 48 Бюджетного кодексу внаслідок укладання договору від 05.05.2021 № 041/21/23 та додаткової угоди від 17.12.2021 №8 до нього на виконання робіт по об’єкту «Реконструкція вул. Шевченка від вул. 8 Березня до вул. Солідарності і вул. Солідарності від вул. Шевченка до вул. Калібрової в м. Запоріжжі» ІІ черга (ІІ пусковий комплекс) роботи з улаштування зливової каналізації, КП «Управління капітального будівництва» взято бюджетні зобов’язання без відповідних бюджетних асигнувань, що є порушенням п. 20 ч. 1 ст. 116 Бюджетного кодексу України.
Усунення порушень
Звіт замовника від 10.05.2023
Розірвання договору №041/21/23 від 05.05.2021 в односторонньому порядку згідно до п.14.1 договору, п.4 ст.849 Цивільного Кодексу України