Висновок
За результатами аналізу питання щодо відповідності тендерної документації вимогам Закону та Особливостей установлено порушення абзацу першого пункту 28 Особливостей, абзацу першого частини третьої статті 22, абзацу другого частини третьої статті 23 Закону.
За результатами аналізу питання розгляду тендерних пропозицій встановлено порушення вимог абзацу п’ятого підпункту 2 пункту 44 Особливостей
За результатами аналізу питання щодо визначення предмета закупівлі, відображення закупівлі у річному плані, оприлюднення інформації про закупівлю, оприлюднення інформації про закупівлю, укладання договору про закупівлю, внесення до нього змін та його оприлюднення, своєчасності надання інформації у випадках, передбачених Законом – порушень не встановлено.
Зобов'язання
З огляду на встановлене порушення законодавства у сфері публічних закупівель, яке є значущим, через необ'єктивне та упереджене визначення переможця процедури закупівлі, керуючись статтями 5 та 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та статтею 8 Закону України «Про публічні закупівлі» Управління Південного офісу Держаудитслужби в Херсонській області зобов`язує здійснити заходи щодо усунення виявленого порушення шляхом припинення зобов`язань за договором, в тому числі із застосуванням відповідних наслідків недійсності/ нікчемності договору та протягом п’яти робочих днів з дня оприлюднення висновку оприлюднити через електронну систему закупівель інформацію та/або документи, що свідчать про вжиття таких заходів.
Констатуюча частина
Дата закінчення моніторингу: 07 грудня 2023 року.
Предметом аналізу були питання: визначення предмета закупівлі; відображення закупівлі у річному плані; оприлюднення інформації про закупівлю; відповідності вимог тендерної документації вимогам Закону України «Про публічні закупівлі» (далі – Закон) та Особливостям здійснення публічних закупівель товарів, робіт і послуг для замовників, передбачених Законом України «Про публічні закупівлі», на період дії правового режиму воєнного стану в Україні та протягом 90 днів з дня його припинення або скасування, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12.10.2022 № 1178 (далі – Особливості); розгляду тендерних пропозицій; укладання договору про закупівлю та внесення змін до нього; надання інформації у випадках, передбачених Законом.
Під час моніторингу проаналізовано: річний план закупівель Комунального підприємства «Житомиртеплокомуненерго» Житомирської міської ради (далі – Замовник) на 2023 рік; оголошення про проведення відкритих торгів з особливостями; тендерну документацію, затверджену рішенням уповноваженої особи від 23.04.2023; тендерні пропозиції ТОВ «Торговий дім «Трубоізолкоплект», ТОВ «Тайфу-Метеор», ТОВ «ЗСП»; протокол уповноваженої особи щодо розгляду тендерної пропозиції від 16.05.2023; протокол уповноваженої особи щодо розгляду тендерної пропозиції від 23.05.2023; повідомлення про намір укласти договір від 30.05.2023; договір про закупівлю від 13.06.2023 № 636-23; додаткова угода № 636-23/1 від 12.10.2023; додаткова угода № 636-23/2 від 31.10.2023; додаткова угода № 636-23/3 від 21.11.2023 пояснення Замовника від 23.11.2023 та від 06.12.2023 надані на запит органу державного фінансового контролю.
За результатами проведеного моніторингу відповідності вимог тендерної документації Замовника вимогам законодавства у сфері закупівель установлено, що тендерна документація складена не у відповідності до вимог Закону та Особливостей.
Так, Замовником у Додатку № 2 тендерній документації встановлена вимога щодо найменування продукції з посиланням на стандарти ГОСТ 3262-75 «Труби сталеві водогазопровідні. Технічні умови» (далі - ГОСТ 3262-75), ГОСТ 10704-91 «Труби сталеві електрозварні прямошовні. Сортамент» (далі - ГОСТ 10704-91), ГОСТ 10705-80 «Труби сталеві електрозварні. Технічні умови» (далі – ГОСТ 10705-80), ГОСТ «8732-78 Труби сталеві безшовні. Сортамент» (далі – ГОСТ - 8732-78), ГОСТ 8731-74 Труби сталеві безшовні гарячодеформовані. Технічні вимоги. (далі – ГОСТ 8731-74).
Разом з цим, наказами Державного підприємства «Український науково-дослідний і навчальний центр проблем стандартизації, сертифікації та якості» (далі - ДП «УкрНДНЦ») від 14.12.2015 № 183 «Про скасування міждержавних стандартів в Україні, що розроблені до 1992 року», від 31.12.2020 № 526 «Про відновлення дії міждержавних стандартів» та від 28.12.2018 № 539 «Про відновлення дії національних та міждержавних стандартів», ГОСТ 3262-75, ГОСТ 10704-91, ГОСТ - 8732-78, ГОСТ 8731-74 скасовано з 01.07.2022 та ГОСТ 10705-80 скасовано з 01.01.2022.
Таким чином, посилаючись у тендерній документації на нечинні стандарти Замовником недотримано вимоги абзацу першого частини третьої статті 22 Закону, у зв’язку з чим порушено вимоги абзацу першого пункту 28 Особливостей.
Крім того, частиною третьою статті 23 Закону визначено, що технічні специфікації можуть бути у формі переліку експлуатаційних або функціональних вимог, у тому числі екологічних характеристик, за умови, що такі вимоги є достатньо точними, щоб предмет закупівлі однозначно розумівся замовником і учасниками. У разі якщо вичерпний опис характеристик скласти неможливо, технічні специфікації можуть містити посилання на стандартні характеристики, технічні регламенти та умови, вимоги, умовні позначення та термінологію, пов’язані з товарами, роботами чи послугами, що закуповуються, передбачені існуючими міжнародними, європейськими стандартами, іншими спільними технічними європейськими нормами, іншими технічними еталонними системами, визнаними європейськими органами зі стандартизації або національними стандартами, нормами та правилами. До кожного посилання повинен додаватися вираз "або еквівалент".
Разом з тим, Додаток № 2 до тендерної документації Замовника містить посилання на конкретні ДСТУ, ГОСТ, ТУ без зазначення виразу «або еквівалент» та без обґрунтування необхідності такого посилання, що є не дотриманням вимог абзацу другого частини третьої статті 23 Закону та є порушенням абзацу першого пункту 28 Особливостей.
Також, моніторингом установлено, що відповідно до пункту 2 розділу 3 тендерної документації, Замовник встановив вимогу щодо надання учасниками фінансової звітності страховика (гаранта) за 2022 рік.
При цьому, склад та елементи фінансової звітності визначені у пункті 1 розділу ІІ Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73 (далі - П(С)БО 1), зокрема фінансова звітність складається з: балансу (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал і приміток до фінансової звітності.
Типова форма фінансової звітності № 5 «Примітки до річної фінансової звітності», затверджена наказом Міністерства фінансів України від 29.11.2000 № 302 «Про Примітки до річної фінансової звітності», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 11.12.2000 за № 904/5125.
Разом з цим, на виконання зазначених вимог учасник ТОВ «ЗСП» у складі своєї пропозиції надав фінансову звітність страховика (гаранта) за 2022 рік у складі баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал (файл «9. Річна звітність 2022.pdf»), чим не дотримано вимоги пункту 2 розділу 3 тендерної документації.
Згідно наданої Замовником на запит Держаудитслужби в електронній системі закупівель інформації від 05.12.2023, Замовником не спростовано факту відсутності у тендерній пропозиції учасника ТОВ «ЗСП» приміток до фінансової звітності страховика (гаранта) за 2022 рік.
Проте, на порушення вимог абзацу п’ятого підпункту 2 пункту 44 Особливостей, Замовник не відхилив пропозицію учасника ТОВ «ЗСП», як таку, що не відповідає вимогам, установленим у тендерній документації відповідно до абзацу першого частини третьої статті 22 Закону, визнав його переможцем та уклав з ним договір про закупівлю від 13.06.2023 № 636-23 ціною 13 008 036,00 гривень з ПДВ.
Згідно наданої Замовником на запит Держаудитслужби в електронній системі закупівель інформації від 23.11.2023, розрахунки за Договором від 13.06.2023 № 636-23 станом на 23.11.2023 проведено на суму 9 866 609,04 грн з ПДВ.
Усунення порушень
Звіт замовника від 14.12.2023
Інформація про причини неможливості усунення виявлених порушень у відповідності до частини 8 статті 8 Закону України «Про публічні закупівлі»
Запити й пояснення
20.11.2023 · ДАСУ: Про надання пояснень
У межах проведення моніторингу процедури закупівлі труб сталевих (інформацію опубліковано в електронній системі закупівель за номером ID: UA-2023-04-28-004648-a) та відповідно до пунктів 6 та 11 статті 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», частини п’ятої статті 8 Закону України «Про публічні закупівлі», підпунктів 2 та 9 пункту 6 Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03 лютого 2016 року № 43, постала потреба в отриманні пояснень (інформації та документів).
1. Надати інформацію та розрахунки з підтвердними документами щодо обґрунтування розміру бюджетного призначення, технічних та якісних характеристик предмета закупівлі та визначення його очікуваної вартості.
2. Прошу надати інформацію про суми коштів, сплачених за договором, що був укладений за результатом проведеної закупівлі.
Пояснення, інформацію та документи, щодо яких буде зазначено в поясненнях, та які обгрунтовують позицію замовника з поставленого(-их) питання(-нь), необхідно надати через електронну систему закупівель протягом трьох робочих днів з дня оприлюднення цього запиту.
23.11.2023 · Замовник: Відповідь на запит про надання пояснень
1. Обґрунтування розміру бюджетного призначення предмета закупівлі визначено в ході проведення моніторингу цін та визначення його очікуваної вартості шляхом отримання трьох комерційних пропозицій від потенційних постачальників відповідно до Примірної методики визначення очікуваної вартості предмета закупівлі, затвердженої Наказом Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України від 18.02.2020 № 275. Вартість закупівлі визначено за найнижчою ціною. Комерційні пропозиції додаються.
Обґрунтування технічних та якісних характеристик предмета закупівлі визначено відповідно до наявної теплової мережі міста Житомира та зазначено в додатках до тендерної документації, зокрема, в технічних вимогах та файлі під назвою «Обґрунтування», які наявні в оголошенні закупівлі та додатковою додаються до даної інформації.
2. Станом на 23.11.2023 року Замовником сплачено 9 866 609,04 грн з ПДВ за Договором № 636-23 від 13 червня 2023 р., що був укладений за результатом проведеної закупівлі.
30.11.2023 · ДАСУ: Про надання пояснень
У межах проведення моніторингу процедури закупівлі труб сталевих (інформацію опубліковано в електронній системі закупівель за номером ID: UA-2023-04-28-004648-a) та відповідно до пунктів 6 та 11 статті 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», частини п’ятої статті 8 Закону України «Про публічні закупівлі», підпунктів 2 та 9 пункту 6 Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03 лютого 2016 року № 43, постала потреба в отриманні пояснень (інформації та документів).
1. Відповідно до п. 2 розділу 3 тендерної документації Замовником встановлено вимогу щодо надання учасниками забезпечення тендерної пропозиції у формі страхової гарантії, а також вимоги до страховика (гаранта), зокрема учасник повинен надати в складі своєї пропозиції фінансову звітність за 2022 рік страховика (гаранта).
Склад та елементи фінансової звітності визначені Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (далі - П(С)БО 1), зокрема відповідно до п.1 розділу 2 П(С)БО 1, фінансова звітність складається з: балансу (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал і приміток до фінансової звітності.
Враховуючи вищезазначене прошу надати пояснення яким документом підтверджується надання учасником ТОВ "ЗСП" приміток до фінансової звітності за 2022 рік, які є складовою фінансової звітності страховика (гаранта)?
Пояснення, інформацію та документи, щодо яких буде зазначено в поясненнях, та які обґрунтовують позицію замовника з поставленого(-их) питання(-нь), необхідно надати через електронну систему закупівель протягом трьох робочих днів з дня оприлюднення цього запиту.
05.12.2023 · Замовник: Відповідь на запит
Учасник ТОВ "ЗСП" в своїй тендерній пропозиції в якості підтвердження надав 9. Річна звітність 2022.pdf.p7s.zip , яка містить Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2022 від ТОВ «Страхова Компанія «Гардіан» , Звіт про фінансові результати (Фінасові Результати), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2022 які прямо підтверджують встановлену вимогу щодо надання учасниками забезпечення тендерної пропозиції у формі страхової гарантії, а також вимоги до страховика (гаранта), зокрема учасник повинен надати в складі своєї пропозиції фінансову звітність за 2022 рік страховика (гаранта). Склад та елементи фінансової звітності визначені Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (далі - П(С)БО 1), зокрема відповідно до п.1 розділу 2 П(С)БО 1, фінансова звітність складається з: балансу (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал і приміток до фінансової звітності.
Примітки до фінансової звітності — це сукупність показників і пояснень, які забезпечують деталізацію та обґрунтованість статей фінансової звітності, а також іншої інформації, розкриття якої вимагають стандарти бухгалтерського обліку (п. 3 розд. І НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»). Дані Примітки готуються у довільній формі.
Учасником ТОВ "ЗСП" в своїй тендерній пропозиції примітки до фінансової звітності надано в довільній формі (скан-копії додаються).