Висновок
Порушення вимог частини першої статті 4 Закону.
За результатами аналізу питання відображення закупівлі у річному плані встановлено порушення вимог частини першої статті 4 Закону.
За результатами аналізу питання розгляду тендерної пропозиції ТОВ «ОПТІФУД», визначення його переможцем тендеру та укладення з ним договору встановлено порушення вимог частини сьомої статті 33 Закону.
За результатами аналізу питання правомірності внесення змін до договору про закупівлю встановлено порушення норм пункту 2 частини п’ятої статті 41 Закону.
За результатами аналізу питання дотримання Замовником законодавства у сфері публічних закупівель щодо визначення предмета закупівлі, правильності заповнення документів, що оприлюднюються відповідно до Закону, відповідності тендерної документації вимогам Закону, надання учасником-переможцем документів при укладанні договору про закупівлю, своєчасності укладання договору про закупівлю та його оприлюднення, відповідності умов договору вимогам тендерної документації та умовам тендерної пропозиції переможця – порушень не встановлено.
Зобов'язання
З огляду на встановлені порушення законодавства у сфері закупівель, керуючись статтею 2 та 5 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», Західний офіс Держаудитслужби зобов’язує здійснити заходи щодо усунення порушень вимог частини сьомої статті 33 Закону у встановленому законодавством порядку, а саме вжити заходи щодо розірвання укладеного за результатами тендеру договору з дотриманням норм Господарського кодексу України та Цивільного кодексу України, зокрема, але не виключно, шляхом письмового звернення до ТОВ «ОПТІФУД» щодо розірвання договору.
Також, вжити заходи щодо усунення виявлених пункту 2 частини п’ятої статті 41 Закону, зокрема, але не виключно, шляхом письмового звернення до ТОВ «ОПТІФУД» щодо повернення зайво перерахованих коштів внаслідок неправомірного збільшення ціни на товар з дотриманням норм Господарського кодексу України та Цивільного кодексу України.
Крім того здійснити заходи (зокрема, шляхом притягнення до відповідальності відповідальних осіб, проведення роз’яснювальної роботи, економічних навчань, тощо) щодо недопущення у подальшому порушення вимог частини першої статті 4 Закону при плануванні закупівель.
Протягом п’яти робочих днів з дня оприлюднення висновку оприлюднити через електронну систему закупівель інформацію та/або документи, що свідчать про усунення порушення (порушень) законодавства у сфері публічних закупівель, викладених у висновку, або аргументовані заперечення до висновку, або інформацію про причини неможливості усунення виявлених порушень.
Констатуюча частина
Дата закінчення моніторингу: 15 листопада 2022 року.
Предметом аналізу закупівлі були питання: визначення предмета закупівлі, відображення закупівлі у річному плані, розміщення та оприлюднення інформації про закупівлю, правильності заповнення документів, що оприлюднюються відповідно до Закону України від 25.12.2015 №922-VIII «Про публічні закупівлі» (далі – Закон), відповідності тендерної документації вимогам Закону, розгляду тендерних пропозицій, надання учасником-переможцем документів при укладанні договору про закупівлю, своєчасності укладання договору про закупівлю та його оприлюднення, відповідності умов договору вимогам тендерної документації та умовам тендерної пропозиції переможця, внесення змін до договору.
Під час моніторингу проаналізовано: річний план закупівель Комунальної установи «Одеський зоологічний парк загальнодержавного значення» (далі – Замовник) на 2021 рік (UA-P-2021-12-22-002421-а); оголошення про проведення відкритих торгів, тендерну документацію Замовника та внесені зміни до неї, реєстр отриманих тендерних пропозицій, протокол розкриття тендерних пропозицій, протокол щодо прийняття рішення уповноваженою особою від 13.01.2022 №3, тендерну пропозицію товариства з обмеженою відповідальністю «ОПТІФУД» (далі – ТОВ «ОПТІФУД»), повідомлення про намір укласти договір, опубліковані переможцем торгів документи після аукціону, договір від 26.01.2022 №4 (далі – Договір №4) та додаткову угоду від 03.05.2022 №1 до вказаного договору; опубліковані під час моніторингу Замовником пояснення та документи на запит органу державного фінансового контролю.
Проведеним під час моніторингу аналізом інформації, розміщеної в електронній системі закупівель, встановлено, що Замовником 22.12.2021 оприлюднено інформацію про включення до річного плану закупівель на 2021 рік (ідентифікатор річного плану UA-P-2021-12-22-002421-а) проведення закупівлі за предметом «15110000-2 - М'ясо (потрухи св./ялов. Заморожені – серце (св./ялов.), селезінка (св./ялов.), нирки (св./ялов.), печінка (св./ялов.), калтик (ялов), шлунки (ялов.))» з очікуваною вартістю 1 796 750,00 гривень.
Відповідно до оприлюдненого оголошення за ID: UA-2021-12-22-005184-b проведення відкритих торгів на закупівлю за вищевказаним предметом строк поставки товарів – січень-грудень 2022 року (тобто з врахуванням кінцевого строку подання тендерних пропозицій до 07.01.2022 – товар поставлятиметься у 2022 році).
Згідно з наявною в електронній системі закупівель інформацією джерелом фінансування вказаної закупівлі є кошти місцевого бюджету (КЕКВ 2210 — Предмети, матеріали, обладнання та інвентар).
Крім того, згідно з п.5.1 Проєкту договору (Додаток 3 до тендерної документації) строк (термін) поставки (передачі) кормів для тварин: по 31 грудня 2022 року, за умовами п.3.3 вказаного Проєкту договору - платежі відповідно до взятих бюджетних зобов’язань Замовник здійснює лише за наявності відповідного бюджетного призначення (згідно з ч. 1 ст. 23 Бюджетного кодексу України).
Слід зазначити, що відповідно до статті 23 Бюджетного кодексу України будь-які бюджетні зобов'язання та платежі з бюджету здійснюються лише за наявності відповідного бюджетного призначення, якщо інше не передбачено законом про Державний бюджет України. Бюджетні призначення встановлюються законом про Державний бюджет України (рішенням про місцевий бюджет) у порядку, визначеному цим Кодексом.
Законом встановлено, що заплановані закупівлі включаються до річного плану. Згідно з частиною першою статті 4 Закону закупівля здійснюється відповідно до річного плану.
Замовники повинні здійснювати планування закупівель за бюджетні кошти з огляду на річну потребу в товарах, роботах чи послугах.
Бюджетний період для всіх бюджетів, що складають бюджетну систему України, становить один календарний рік, який починається 1 січня кожного року і закінчується 31 грудня того ж року (стаття 3 Бюджетного кодексу України).
Проте, в електронній системі закупівель відсутня інформація щодо планування Замовником вищевказаної закупівлі та відповідні відображення у річному плані закупівель на 2022 рік. Натомість оголошення про проведення відкритих торгів по вищевказаному предмету закупівлі містить посилання на план закупівель на 2021 рік, що оприлюднений в електронній системі закупівель (UA-P-2021-12-22-002421-а, вкладка «Перейти до плану закупівель»).
Таким чином, закупівля UA-2021-12-22-005184-b проведена не у відповідності до вимог частини першої статті 4 Закону.
Відповідно до вимог частини шостої статті 17 Закону переможець процедури закупівлі у строк, що не перевищує десяти днів з дати оприлюднення в електронній системі закупівель повідомлення про намір укласти договір про закупівлю, повинен надати замовнику документи шляхом оприлюднення їх в електронній системі закупівель, що підтверджують відсутність підстав, визначених пунктами 2, 3, 5, 6, 8, 12 і 13 частини першої та частиною другою цієї статті.
Отже, нормою частини шостої статті 17 Закону імперативно визначено обов’язок переможця надати замовнику, шляхом оприлюднення в електронній системі закупівель, документи, які підтверджують відсутність відповідних підстав, визначених відповідними пунктами частини першої та частиною другою цієї статті.
Водночас, проведеним моніторингом встановлено, що в недотримання вимог частини шостої статті 17 Закону переможцем тендеру ТОВ «ОПТІФУД» у визначений Законом термін не надано Замовнику шляхом оприлюднення в електронній системі закупівель документи, що підтверджують відсутність підстав, визначених пунктами 3, 8 та 13 частини першої статті 17 Закону.
Відповідно до норми частини сьомої статті 33 Закону, у разі ненадання переможцем процедури закупівлі документів, що підтверджують відсутність підстав, установлених статтею 17 цього Закону, замовник відхиляє тендерну пропозицію такого учасника.
Однак, на порушення вимог частини сьомої статті 33 Закону, Замовником не відхилено тендерну пропозицію переможця тендеру ТОВ «ОПТІФУД», а укладено з ним договір закупівлі від 26.01.2022 №4 на суму 1 8796 430,00 грн з ПДВ.
Проведеним моніторингом також встановлено, що додатковою угодою від 03.05.2022 №1 (далі – Додаткова угода №1) сторонами внесено зміни до Договору №4 в частині збільшення ціни на весь асортимент товару, який вказаний у специфікації до договору (Додаток 1 до Договору №4) на 9,9 відсотка від ціни, визначеної при укладанні договору.
При цьому, підставою для збільшення ціни у пункті 1 Додаткової угоди №1 зазначено пункт 2 частини п’ятої статті 41 Закону.
Так, згідно з вимогою пункту 2 частини п’ятої статті 41 Закону істотні умови договору про закупівлю можуть змінюватися після його підписання до виконання зобов’язань сторонами в повному обсязі у випадку збільшення ціни за одиницю товару до 10 відсотків пропорційно збільшенню ціни такого товару на ринку у разі коливання ціни такого товару на ринку за умови, що така зміна не призведе до збільшення суми, визначеної в договорі про закупівлю, - не частіше ніж один раз на 90 днів з моменту підписання договору про закупівлю/внесення змін до такого договору щодо збільшення ціни за одиницю товару.
Аналогічна умова міститься у підпункті 2 пункту 11.1 Договору №4.
На запит Західного офісу Держаудитслужби щодо надання документального підтвердження коливання (зростання) ціни товару, що є предметом Договору №4, на ринку та наявності підстав для збільшення ціни товару за вказаним договором відповідно до укладеної Додаткової угоди №1, у наданому під час моніторингу поясненні Замовником, зокрема, зазначено, що відповідно до публічної інформації, опублікованої на офіційному сайті Міністерства фінансів України (index.minfin.com.ua) чітко простежується коливання цін у бік збільшення у травні 2022 року по відношенню до січня 2022 року на 18% м’ясо та близько 35% на м’ясопродукти. Коливання цін на субпродукти відбувається прямо пропорційно коливанню цін на м’ясо.
Крім того, у поясненні на запит Західного офісу Держаудитслужби зазначено, що з метою додаткового дослідження цін на м’ясо та м’ясопродукти 27.04.2022 Замовником були надіслані запити ще трьом іншим виробникам з проханням надання комерційних пропозицій станом на кінець квітня 2022 року у розрізі кожного найменування товару, на що 28 та 29 квітня отримані відповіді виробників, дослідження яких підтвердило, що запропоновані ними ціни на субпродукти у розрізі кожного найменування товару значно перевищували ціни, які були запропоновані ТОВ «ОПТІФУД».
До моніторингу надано комерційні пропозиції ТОВ «Гаврилівка» (№132 від 29.04.2022), ТОВ «БІЗНЕС МІТ ПРОДУКТ» (№1 від 29.04.2022) та ФОП Кацапин М.В. (№14/1 від 28.04.2022), у яких наведено ціни відповідного товару (субпродуктів) без зазначення періоду дії таких цін.
Водночас, проведеним під час моніторингу аналізом наявної у вільному публічному доступі інформації на офіційному сайті Міністерства фінансів України (https://index.minfin.com.ua) щодо середніх цін на товари, в тому числі за наданим Замовником посиланням (https://index.minfin.com.ua/ua/markets/wares/index/meat-food/ та https://index.minfin.com.ua/ua/markets/wares/index/meat-food/meat/) встановлено наявність даних щодо коливання цін на м'ясо, в тому числі яловичину (гуляш, ребра).
Однак інформації щодо коливання цін на субпродукти/потрухи заморожені (нирки, печінка, серце, шлунки тощо), що є предметом Договору №4, у вільному публічному доступі інформації на офіційному сайті Міністерства фінансів України (https://index.minfin.com.ua) не виявлено.
Під час моніторингу також проведено аналіз наявної в публічному доступі інформації щодо середніх споживчих цін на товари (послуги) у 2022 році на офіційному сайті Державної служби статистики України (джерело інформації: https://ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2018/ct/sctp/Arch_sctp_u.htm), яким встановлено наявність даних щодо коливання цін на м'ясо, в тому числі яловичину, однак інформації щодо коливання цін на субпродукти/потрухи заморожені (нирки, печінка, серце, шлунки тощо), що є предметом Договору №4, у вільному публічному доступі інформації на офіційному сайті Державної служби статистики України (https://ukrstat.gov.ua) не виявлено.
Крім того, надані до моніторингу комерційні пропозиції ТОВ «Гаврилівка», ТОВ «БІЗНЕС МІТ ПРОДУКТ» та ФОП Кацапин М.В. станом на 28 та 29 квітня 2022 року (конкретну дату) відображають ціни на запитувані товари станом на конкретну дату не є підтвердженням коливання цін відповідного товару на ринку у відповідному періоді, вказані суб’єкти господарювання не є суб’єктами, що здійснюють діяльність щодо дослідження ринків та цін.
Слід зазначити, що відповідно до роз’яснення Міністерства економіки (лист від 24.11.2020 №3304-04/69987-06 «Щодо укладення, виконання, змін та розірвання договору про закупівлю») інформацію щодо коливання ціни товару на ринку можуть надавати уповноважені на те згідно з законодавством органи, установи, організації.
Будь-яких інших документів на підтвердження наявності коливання ціни товару, що є предметом Договору №4, на ринку та наявності підстав для збільшення ціни на потрухи св./ялов. заморожені за Договором №4 відповідно до укладеної Додаткової угоди №1 Замовником до моніторингу не надано.
Таким чином, Замовником не підтверджено коливання ціни на ринку на товар, що є предметом Договору (субпродукти (потрухи) заморожені: нирки, печінка, серце, шлунки тощо) в період між укладенням Договору №4 та Додаткової угоди №1.
З врахуванням вищевикладеного, сторонами до Договору №4 безпідставно внесено зміни до істотних його умов Додатковою угодою №1, якою збільшено ціну на потрухи св./ялов. заморожені згідно специфікації (Додаток 1 до Договору №4) у розрізі кожного найменування товару, чим порушено вимоги пункту 2 частини п’ятої статті 41 Закону.
Відповідно до представлених під час моніторингу Замовником підтверджуючих документів щодо поставки товару за Договором №4 та його оплати (скан-копії видаткових накладних та платіжних доручень) встановлено, що в період після укладання Додаткової угоди №1 Замовнику поставлено: серце (св./ялов.) – 6 207,91 кг за ціною 95,64 грн з ПДВ на суму 593 724,54 грн; селезінка (св./ялов.) – 525 кг за ціною 19,98 грн з ПДВ на суму 10 489,50 грн; нирки (св./ялов.) – 408 кг за ціною 50,10 грн з ПДВ на суму 20 440,80 грн; печінка (св./ялов.) – 1 367 кг за ціною 72,54 грн з ПДВ на суму 99 162,18 грн.; калтик (ялов) – 153 кг за ціною 62,64 грн з ПДВ на суму 9 583,92 грн; шлунки (ялов.) – 2 750 кг за ціною 46,14 грн з ПДВ на суму 126 885,00 гривень.
З врахуванням неправомірного збільшення ціни на товар за Додатковою угодою №1 Замовником понесено неправомірних витрат розрахунково на суму 77 605,44 грн, в тому числі при придбанні: серця (св./ялов.) – на 53 636,34 грн (6 207,91 кг х 8,64 грн (95,64 грн – 87,00 грн); селезінки (св./ялов.) – на 945,00 грн (525 кг х 1,80 грн. (19,98 грн – 18,18 грн); нирок (св./ялов.) – на 1 836,00 грн (408 кг х 4,50 грн (50,10 грн – 45,60 грн); печінки (св./ялов.) – на 8 940,18 грн (1 367 кг х 6,54 грн (72,54 грн – 66,00 грн); калтика (ялов) – на 862,92 грн (153 кг х 5,64 грн ( 62,64 грн – 57,00 грн); шлунки (ялов.) – 11 385,00 грн (2 750 кг х 4,14 грн (46,14 грн – 42,00 грн), які оплачено Замовником в повному обсязі.
Усунення порушень
Звіт замовника від 24.11.2022
За результатами моніторингу закупівлі UA-2021-12-22-005184-b Західним офісом Держаудитслужби 17 листопада 2022 року оприлюднено висновок про результати моніторингу закупівлі, згідно з яким встановлено порушення вимог частини першої статті 4, частини сьомої статті 33 та норм пункту 2 частини п’ятої статті 41 Закону України «Про публічні закупівлі».
Із висновками органу фінансового контролю Замовник не погоджується та у відповідності до ч.8 ст.8 ЗУ «Про публічні закупівлі» (далі – Закон) направляє свої аргументовані заперечення до даного висновку.
Запити й пояснення
26.10.2022 · ДАСУ: Про надання пояснень
Дата: 26.10.2022
Відповідно до статті 19 Конституції України, абзацу 2 статті 2, статті 5 Закону України від 26.01.1993 № 2939-ХІІ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та частини 5 статті 8 Закону України від 25.12.2015 № 922-VIII «Про публічні закупівлі» (далі – Закон), в межах здійснення Західним офісом Держаудитслужби моніторингу закупівлі за ID: UA-2021-12-22-005184-b, яка проводилась Комунальною установою “Одеський зоологічний парк загальнодержавного значення”.
Враховуючи вищенаведене, прошу надати пояснення з наступного питання:
1. Яким чином та на підставі яких документів Замовником здійснено обґрунтування розміру очікуваної вартості предмета закупівель, його технічних та якісних характеристик?
Під час моніторингу встановлено, що за результатами проведеної закупівлі Замовником укладено з ТОВ "ОПТІФУД" договір про закупівлю від 26.01.2022 №4 (далі – Договір №4) на суму 1 796 430,00 грн. з ПДВ.
До вказаного договору укладено додаткову угоду від 03.05.2022 №1 щодо зміни ціни товару, а саме збільшено ціну за одиницю товару на всі найменування товару.
Підставою для збільшення ціни за вищевказаною додатковою угодою зазначено пункт 2 частини п’ятої статті 41 Закону.
Враховуючи вищенаведене, прошу надати пояснення з наступних питань:
2. Надати відповідне документально підтверджене обгрунтування щодо наявності фактичного коливання (зростання) ціни товару на ринку та наявності підстав для збільшення ціни товару додатковою угодою №1 (у розрізі кожного найменування товару), що є предметом Договору №4 згідно Додатку 1 (Специфікація).
3. Надати до моніторингу інформацію та відповідні підтверджуючі документи (рахунки, акти приймання-передачі, накладні, платіжні доручення, видаткові накладні, тощо) щодо обсягів отриманого та оплаченого Замовником товару за Договором №4 в розрізі кожної поставки та в розрізі встановленої згідно з договором ціни (згідно Додатку 1 (Специфікація) з врахуванням внесених додатковою угодою змін.
Відповідно до частини другої статті 41 Закону переможець процедури закупівлі/спрощеної закупівлі під час укладення договору про закупівлю повинен надати: відповідну інформацію про право підписання договору про закупівлю та копію ліцензії або документа дозвільного характеру (у разі їх наявності) на провадження певного виду господарської діяльності, якщо отримання дозволу або ліцензії на провадження такого виду діяльності передбачено законом та у разі якщо про це було зазначено у тендерній документації/оголошенні про проведення спрощеної закупівлі чи вимагалося замовником під час переговорів у разі застосування переговорної процедури закупівлі.
Враховуючи вищенаведене, прошу надати пояснення з наступного питання:
4. Надати відповідну інформацію чи було надано переможцем тендеру при укладанні договору відповідні документи про підтвердження права підписання договорів про закупівлю та копію ліцензій або документа дозвільного характеру (у разі їх наявності) на провадження певного виду господарської діяльності переможця торгів ТОВ "ОПТІФУД" (з обов’язковим долученням до пояснення відповідних підтверджуючих документів)?
Пояснення необхідно надати через інформаційно–телекомунікаційну систему закупівель «ProZorro» протягом трьох робочих днів з дня оприлюднення цього запиту. При цьому до пояснень необхідно долучити їх документальне підтвердження.
31.10.2022 · Замовник: КУ «Одеський зоологічний парк загальнодержавного значення» надає пояснення на моніторинг закупівлі за ID: UA-2021-12-22-005184-b, яка проводилась Західним офісом Держаудитслужби.
По першому питанню сповіщаємо, що для визначення очікуваної вартості закупівлі були використані дані Головного управління статистики в Одеській області про середні споживчі ціни на продукти харчування за грудень 2021 року та був проведений моніторинг цін на сайті Міністерства економіки. Обґрунтування технічних та якісних показників предмета закупівлі прописано в додатку 4 тендерної документації із силкою на відповідні законодавчі документи, а саме :
- Наказ Державного комітету України запитань технічного регулювання та споживчої політики від 28.10.2010 р. за № 487 (зі змінами);
- Закон України «Про основні принципи та вимоги до безпечності та якості харчових продуктів» від 23.12.1997 р. за № 771/97-ВР (в останній редакції);
За другим питанням надаємо наступне обґрунтування: КУ «Одеський зоологічний парк загальнодержавного значення» в своїй діяльності використовує офіційну публічну інформацію, а саме відомості про коливання (зростання) цін товарів на ринку відображені та задокументовані в процесі виконання суб'єктами владних повноважень своїх обов'язків зі спостереження коливання цін товарів на ринку, в тому числі відомості опубліковані на офіційних сайтах суб’єктів владних повноважень, що відповідає змісту чинних Законів України «Про доступ до публічної інформації», «Про електронні документи та електронний документообіг», тощо. При цьому, КУ «Одеський зоологічний парк загальнодержавного значення» керується відомостями про коливання (зростання) цін товарів на ринку саме у тій формі в якій вони надаються/публікуються суб'єктами владних повноважень. За специфікацією до додаткової угоди предметом закупівлі є м’ясо, а саме сердце, селезінка, нирки, печінка, калтик, шлунки заморожені. Суб'єкти владних повноважень надають/публікують відомості про коливання (зростання) цін на ці види м’яса на ринку як відомості про коливання (зростання) споживчих цін на м’ясо та м’ясопродукти на ринку. Відповідно до публічної інформації, опублікованої на офіційному сайті Міністерства фінансів України (index.minfin.com.ua) чітко простежується коливання цін у бік збільшення у травні 2022 року по відношенню до січня 2022 року на 18% м’ясо та близько 35% на м’ясопродукти. Коливання цін на субпродукти відбувається прямо пропорційно коливанню цін на м’ясо. Також, з метою додаткового дослідження цін на м’ясо та м’ясопродукти 27.04.2022 року нашою установою були надіслані запити ще трьом іншим виробникам з проханням надання комерційних пропозицій станом на кінець квітня 2022 року у розрізі кожного найменування товару. 28 та 29 квітня нашою установою були отримані відповіді виробників дослідження яких підтвердило, що запропоновані ними ціни на субпродукти у розрізі кожного найменування товару значно перевищували ціни які були запропоновані ТОВ «ОПТІФУД». Копії даних комерційних пропозицій додаються. Після проведення ретельного аналізу, з метою економії бюджетних коштів було прийнято рішення щодо підвищення цін на субпродукти за самою нижчою ціною запропонованою ТОВ «ОПТІФУД». Посилання на веб-сторінки: https://index.minfin.com.ua/ua/markets/wares/index/meat-food/ та https://index.minfin.com.ua/ua/markets/wares/index/meat-food/meat/
По третьому питанню надаємо документи на підтвердження поставок та оплати отриманих субпродуктів.
По четвертому питанню сповіщаємо, що Учасником – переможцем процедури закупівлі при поданні пропозиції були надані документи на підтвердження права підписання договорів про закупівлю, а саме протокол засновників та наказ на директора про надання йому права на підписання документів у т. ч. і договорів та довідка в довільній формі про те, що даний товар та вид діяльності не підлягають ліцензуванню та отриманню інших дозвільних документів на провадження даного виду діяльності (копії документів додаються).